ФНС и проверка контрагента, что важно при выборе поставщика
ФНС и проверка контрагента, что важно при выборе поставщика

ФНС и проверка контрагента, что важно при выборе поставщика

На что обратить внимание при выборе поставщика, советы от налоговой службы. Актуально в 2020-2021

 В течение последних лет методы проверки партнеров по бизнесу претерпевала значительные изменения. Еще в прошлом десятилетии не было каких-нибудь внятных указаний в этом деле, суды были в затруднении, рассматривая споры между партнерами и не было стратегии выбора надежного контрагента.

С тех пор многое изменилось и сейчас уже недостаточно только открытых источников из интернета, чтобы проверить надежность своего торгового визави. Такая информация, конечно, тоже не помешает, однако существуют и другие, более надежные методы, чтобы убедиться в добропорядочности компаньона. Это крайне актуально сейчас, потому что бизнес хочет ясности в вопросе своей ответственности за другую сторону и какие негативные последствия можно ожидать в случае его недобросовестности.

История методов контроля добропорядочности контрагента

В начале прошлого десятилетия в судах накопилось очень много дел, касающихся партнерских отношений между бизнесом. В основном они касались налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и вычета по налогу на прибыль. Тогда же велась борьба с фиктивными компаниями-однодневками и неправомерными возмещениями выплаченных налогов. Главной проблемой во все этом являлась неясность: как доказать свою непричастность к тому, что товарищ по бизнесу оказался обманщиком.

Впервые суд ответил на этот вопрос в 2006 году на Пленуме ВАС, где описывались примерные рамки взаимодействия налоговиков и налогоплательщика в свете неоправданной выгоды от снижения налога и налогового вычета. Тогда же сформировалась терминология, использующаяся судами до сих пор в подобных делах. Все это делалось первоначально, чтобы бороться с компаниями-однодневками, которые создавались с мошенническими целями. Благодаря этой борьбе и были отработаны методы проверок бизнес-партнеров.

В 2010 году Федеральная налоговая служба и Министерство финансов впервые четко обозначили меры, предпринимаемые бизнесом для того, чтобы доказать налоговикам свою добросовестность в подборе компаньона. После этого появилась система наблюдения за вычетами НДС практически всех компаний в автоматическом режиме.

Три года назад в налоговом кодексе появилась статья 54.1, требующая от бизнесменов реальных сделок с одними и теми же контрагентами, обозначенными в документах. Кроме этого предприниматель должен доказательно обосновать отсутствие намерения невыплаты или недоплаты налогов.

Сервис АСК НДС-2, разработанный для автоматического контроля за уплатой налогов, а также распределение налогоплательщиков по риск-ориентированным группам, в зависимости от положения в которых определялась мера контроля, позволили в корне изменить ситуацию.

Каковы сейчас требования налоговой службы

В настоящее время налоговики требуют проявлять разборчивость в подборе поставщиков сразу нескольких уровней. Сейчас важно не только документальное подтверждение существования контрагента, но и некоторые другие детали. Например, если вы выбрали партнера на основании своей бизнес-модели (и он добросовестный), то он должен отвечать, как интересам вашего бизнеса, так и государственным интересам. То есть контрагент должен подвергнуться детальному рассмотрению с вашей стороны.

Этот анализ включает в себя вопросы наличия экспертизы у компаньона, наличия у него ресурсов, чтобы реализовать ваш совместный проект, временные рамки существования фирмы-партнера и позволит ли направление ее деятельности выполнить ваш заказ. Иными словами, теперь налоговая служба фактически перекладывает на вас часть своих обязанностей.

Чем дальше, тем больше. По результатам последних проверок можно сделать вывод, что ФНС предпринимают усилия для детального анализа всей цепочки бизнеса для понимания значения в ней каждой компании. Теперь любой участник любой бизнес-модели обязан пояснить свою конкретную роль в ней. Это стимулирует предпринимателей к сокращению цепочки поставок, либо к поиску таких компаньонов, которые были бы полностью прозрачны перед налоговой службой.

Что делать бизнесу

Некоторые предприниматели до сих пор проверяют контрагентов на основе информации, доступной каждому из интернета. Это дает некоторый эффект, потому что сейчас появилось множество сервисов для таких проверок. Например, в базе налоговой службы можно проверить:

  1. не является ли ваш партнер должником по уплате налогов,
  2. не зарегистрирован ли он по тем адресам, где замечена массовая регистрация различных фирм,
  3. нет ли его в реестре лиц, дисквалифицированных по дееспособности.

С помощью проекта «Прозрачный бизнес» имеется возможность получить все сведения, касающиеся отношений вашего потенциального компаньона с налоговиками. И этот проект со временем развивается все больше, а сведения из него становятся все детальнее.

Несмотря на все вышесказанное, этого все равно недостаточно для точного понимания добросовестен ваш контрагент или нет. Необходимы также еще дополнительные сведения о следующих моментах:

  1. связанные или аффилированные с ним организации,
  2. имел ли он отношение к государственным контрактам,
  3. каково его реальное положение дел в финансовой сфере,
  4. доказательства наличия у него необходимых ресурсов для поставок,
  5. есть ли у его сотрудники достаточной квалификации, чтобы участвовать в цепочке вашего бизнеса,
  6. есть ли у него свои контрагенты для решения поставленных пред ним задач,
  7. вся ли цепочка поставок известна вам от и до,
  8. все ли налоги он уплачивает и как это можно подтвердить.

Что нужно делать в этом и следующем году для детальной проверки партнера

Во-первых, собрать полные сведения о контрагенте.

  • Проанализировать все доступные открытые источники информации.
  • Истребовать все уставные документы: устав компании, документ, подтверждающий личность начальника, свидетельство о присвоении организации ИНН, свидетельство ОГРН и прочие.
  • Обобщить все дополнительные сведения, известные по опыту прежней работы с организацией.
  • Найти подтверждающие документы о реальных сделках вашего будущего визави.
  • Во-вторых, проанализировать всю полученную информацию и дополнительные критерии.
  • Проверить наличие у него достаточных ресурсов для выполнения поставленной задачи.
  • Узнать о качественных характеристиках его деловой репутации.
  • Получить информацию, компетентны и квалифицированы ли его сотрудники, а также какие у них практические навыки.

В-третьих, необходимо, чтобы на все этапы проверки у вас были подтверждающие их документы. Эти этапы должны быть у вас отражены в плане выбора партнера, который должен быть частью документации вашего предприятия. Храните всю деловую переписку с выбранным агентом. Наконец, должен быть документ, подтверждающий соответствие контрагента всем вашим требованиям и о принятии решения о взаимодействии.

Последним этапом должен быть мониторинг статуса вашего компаньона:

  • отслеживание всех транзакций, совершенных им в рамках вашего проекта,
  • мониторинг всех операций его хозяйственного функционирования,
  • фиксация все фактов, негативно влияющих на его деловую репутацию.
Бизнес с ilfumo

Получите лучшие условия на табачную продукцию по низким ценам оптом

Рады сотрудничать

Заполните форму, чтобы мы с вами связались и выслали оптовый прайс